美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国当局签署协议，PCAOB得以迈出具备完整权限的第一步，在中国进行选择、检查和调查
威廉姆斯主席强调协议只是第一步，表示PCAOB现在必须对之加以考验，才能在十二月做出裁决
2022年8月26日
华盛顿特区—在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国证券监督管理委员会和中华人民共和国财政部签署合作检查协议之后，其为PCAOB迈出开展权限的第一步，让其得以对总部设于中国内地和香港的注册公共会计师事务所，进行与美国法律一致的完整检查和调查，PCAOB主席艾丽卡·Y·威廉姆斯今天发表以下声明。
威廉姆斯主席表示：
“美国国会借着通过《外国公司问责法》传递一个强烈的讯息，即进入美国资本市场是一项殊荣，不是权利。
“PCAOB向来努力执行法律对我们的授权。
“作为我们持续努力的一部分，今晨，PCAOB与中国证券监督管理委员会和中华人民共和国财政部签署合作检查协议，PCAOB得以迈出开展权限的第一步，对总部设于中国内地和香港的注册公共会计师事务所，进行完整检查和调查。
“在纸上，今天所签署的协议，授予PCAOB完全的权限，在我们所选择检查和调查的任何事务所中，无论是审计底稿、审计人员和其他我们所需的信息，不能有任何漏洞和例外。但是真正的考验将是，纸上所同意的文字，是否在实践中真能化为完全的权限。
“今天，我指示PCAOB的检查团队，敲定他们的准备工作，以便在九月中旬抵达，好让我们来考验本协议。
“合作检查协议在三个重要方面授与PCAOB完全的权限：
- PCAOB有完全的裁量权来选择事务所，检查并调查审计业务和潜在违规，不需与中国当局磋商，也不需其提供意见。
- 所制定的程序允许PCAOB检查人员和调查人员审阅包括所有信息的完整审计底稿，如有需要，PCAOB可以保留该信息。
- PCAOB所检查或调查的审计，PCAOB得以直接面谈其所有相关人员或采集证词。
“现在我们将会知道这些承诺是否会得到兑现。
“我们全心投入的专业团队数个月来为了此刻，准备已久，而且已整装待发将快速、但彻底地进行我们的检查和调查。我们的团队是否能够不受阻挠完成工作，将会影响到今年年底PCAOB的裁决。
“虽然我们尚有很多待做的工作，但是如果不是美国国会的努力，我们便不可能有今天的进展。我感谢当PCAOB继续执行法律的同时，国会议员持续不断的领导。
“我要感谢詹斯勒主席和证券交易委员会（SEC）在这整段过程中支持PCAOB的努力，以及感谢我们才华洋溢的PCAOB工作人员，那些努力不懈终于促成今天的协议的人员，以及那些接下来的工作将对协议进行考验的人员。
“现在我们将继续，本着PCAOB从事任何工作的宗旨：保护投资者。说到底，就是为了这一点。”
PCAOB在世界上50多个司法辖区检查和调查注册公共会计师事务所，其与《萨班斯-奥克斯利法案》的授权一致。
但是，十几年来，PCAOB对中国内地和香港的注册公共会计师事务所的检查和调查受到百般阻挠。
2020年，国会通过《外国公司问责法》（HFCAA）。根据该法，自2021年起，如果PCAOB的裁决连续三年认定在中华人民共和国的当局所采取的立场，妨碍PCAOB完整检查和调查中国内地和香港的注册公共会计师事务所，由这些事务所审计的企业将被禁止在美国市场交易。
这类的交易禁令由SEC来执行，将适用于SEC认定连续三年聘用在中国内地和香港的注册公共会计师事务所的企业。
2021年，PCAOB做出裁决,中国当局所采取的立场使得PCAOB无法在中国内地和香港进行完整的检查和调查。
PCAOB现在必须要在2022年年底之前，重新评估其裁决。
###