美国驻华大使馆和领事馆

美国证券交易委员会（SEC）

华盛顿特区

2022年8月26日

美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 与中国证券监督管理委员会和中国财政部签署了一份操作规程说明(SOP)协议，就监督在 PCAOB 注册的设在中国和香港的公共会计师事务所一事进行合作。

• 该协议为 PCAOB对在 PCAOB 注册的中国和香港公共会计师事务所进行检查和调查建立了一个具体的问责框架。
• 虽然这是向前迈出的一步，但对于整个过程而言这只是其中一步。现在，PCAOB 检查员和调查员可以前往香港开展工作，并按照 2020 年《外国公司问责法》(HFCAA)的要求进行全面检查和调查。
• 遵守协议是关键。如果 PCAOB 继续被禁止对在 PCAOB 注册的中国和香港公共会计师事务所进行检查和调查，大约 200 家中国发行人将在美国面临交易禁令。目前，这些发行人的总市值约为 1 万亿到 2 万亿美元。

协议的重要性

如果外国发行人想要进入美国资本市场，它们必须遵守我们的法律。投资者保护和对上市公司报备文件的信任不应取决于发行人所在的区域。此外，寻求在我们的市场中融资的所有发行人都应该享有一个公平的竞争环境。

目前，全球有 50 多个司法管辖区符合 PCAOB 有关审计检查和调查的要求，而不符合要求的只有两个：中国和香港。

要求

除其他事项外，HFCAA 要求 PCAOB 认定其是否由于相关司法管辖区当局采取的立场而无法全面检查或调查在 PCAOB 注册的公共会计师事务所。此项合作协议包括中国当局在四个问题上的承诺，这些问题在过去阻碍了 PCAOB 的全面检查和调查能力：

• 检查范围选择。PCAOB 将可以自行选择需要审查的审计事务所及其客户。
• 无删节。PCAOB检查员和调查员可以查看所有审计文件，不经任何删节。

○  对于一组有限的“受限数据”（包括个人身份信息），合作协议为 PCAOB 检查员和调查员创建了一个“仅限查看”流程，以便在摄像头下查看数据。PCAOB 在其他司法管辖区使用了一种“镜头下”方式进行检查和调查。

○  PCAOB 有权根据需要保留其审查的任何信息，包括受限数据，以作为其检查和调查结果的佐证。

• 证词。PCAOB 可以与中国和香港的审计事务所人员面谈并获取证词。
• 进一步分享信息。PCAOB 可以向 SEC 传送包括受限数据在内的信息，而 SEC 可以将这些信息用于 SEC 的所有目的，包括行政或民事执法行动。

后续步骤

PCAOB 检查员将于 2022 年 9 月中旬在香港实地开展工作，此后不久，必须向他们提供 PCAOB 要求的所有审计文件。在 2022 年底前，PCAOB 需要认定其是否能够完成在中国和香港的检查和调查。

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